Лизинговые операции коммерческих банков (ДО АО Банк ВТБ Казахстан), Алматы

Лизинговые операции коммерческих банков (ДО АО Банк ВТБ Казахстан)

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН

1.1 Понятие и сущность лизинговых операций

1.2 Принципы лизинговых операций в коммерческих банках

1.3 Классификация лизинговых операций, их виды и методы расчета

2 АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

2.1 Характеристика деятельности и лизинговых операций ДО АО Банк ВТБ (Казахстан)

2.2 Анализ организации лизинговых операций коммерческого банка

2.3 Анализ финансовых результатов лизинговых операций

3 РЕЗЕРВЫ ПОВЫШЕНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ ЛИЗИНГОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКИХ БАНКАХ РЕСПУБЛИКИ КАЗАХСТАН

3.1 Обобщение прогрессивного опыта организации лизинговых операций

3.2 Пути развития лизинговых операций коммерческих банков

3.3Выявление резервов. Улучшение организации лизинговых операций в коммерческих банках

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы. Лизинг относится к довольно сложному явлению экономической жизни, которое охватывает отношения купли-продажи, аренды и займа.

Поэтому в литературе в настоящее время понятие '' Лизинг ''
не имеет однозначного определения.

Банковские работники, финансисты за чистую рассматривают лизинг как форму финансирования, капиталовложений, инвестиций в основной капитал, а также как новую форму кредита (наряду с банковским кредитом), получившую в последнее десятилетие большое развитие в индустриальных странах, относя его при классификации к банковским инвестиционным услугам.

По нашему мнению, лизинг имеет три основных аспекта:

1. Лизинг служит как средство активного маркетинга, а именно:

а) как эффективный, канал сбыта (реализации) машинно-технических изделий;

б) как экономическая форма материально-технического обеспечения производства.

2. Лизинг - эффективная форма инвестирования, капиталовложений на внутреннем рынке:

а) лизинг - как новый вид банковских услуг, как новая форма кредита;

б) лизинг – финансирование без кредитования (финансирование через аренду), через деятельность специализированных лизинговых компаний.

3. Лизинг – действенная форма внешнеэкономической стратегии,
способная:

а) преодолеть сырьевую направленность экономики;

б) стимулировать экспортный потенциал страны, импорт новейших машин и оборудования технологического обновления производства;

в) повысить конкурентоспособность национальной экономики в обороте за внешние рынки;

г) не допустить опасного увеличения внешней задолженности государства (лизинг является наиболее безопасным видом инвестирования, близким к прямым и портфельным инвестициям в отличии от иностранных кредитов).

Однако прежде всего следует создать условия для развития внутреннего лизинга, возможности которого достаточно велики.

В последнее время это стало осознаваться властными структурами и привело к принятию ряда важных решений.

Исходя из того, что лизинговое имущество является объектом основных средств, методология его учета на балансе экономического субъекта соответствует основополагающим принципом учета основных средств. Однако в связи с наличием особенностей лизинговых операций их отражение в бухгалтерском учете субъектов лизингового договора имеет свою специфику. И в связи с этим в данной работе будет рассмотрена специфика таких операций.

Степень изученности проблемы. Вопросам теории лизинговых операций посвящены исследования зарубежных экономистов Х. Андерсона, Г. Бирмана, Л. Бернстайна, Дж. Риса, С. Шмидта, Р. Энтони и др., а также российских и казахстанских ученых. Наибольший интерес представляют труды В.Д. Газмана, Г.Т. Демеуовой, Б. Исабекова, Б.Б. Султановой, Е.В. Кабатовой, В.В. Ковалева, В.В. Комарова, Ш. Кантарбаевой, М.И. Лещенко, Л.Н. Прилуцкого, К.А. Сагадиева, А.С. Смагулова, А.М. Сейтказиевой, С.Т. Миржакыповой, Г.А. Сейткасимова, М.И. Cигарева, Е.Н. Чекмаревой и др.

Общие вопросы учета и аудита, а также методики проверки организаций различных видов деятельности рассматривались в работах таких российских и казахстанских ученых, как: Я.В. Соколов, Ю.А. Данилевский, В.В. Скобар,
В.П. Суйц, А.Д. Шеремет, К.Ш. Дюсембаев, М.С. Ержанов, В.К. Радостовец,
С.С. Сатубалдин, Ф.С. Сейдахметова, Г.К. Тулешова, С.Д. Тажибаев и др.

Опубликованные работы характеризуются многогранностью и глубиной исследования рассматриваемых проблем. Следует отметить, что многие аспекты изучаемых проблем еще не решены, некоторые требуют детализации, научной доработки, а также их практической апробации и реализации.

Объектом исследования данной дипломной работы является ДО АО Банк ВТБ Казахстан. В настоящее время банк находится в хорошем устойчивом состоянии, что дает возможность внедрения современных подходов в организации деятельности банка для дальнейшего развития.

Предмет исследования – проблемы развития лизинговых операции и состояние лизинговых операции в коммерческих банках Республики Казахстан.

Методическая база исследования. В процессе написания дипломной работы использованы труды отечественных и зарубежных авторов, учебно-методические пособия, посвященные вопросам организации лизинговых операции в коммерческих банках, а именно внутренняя документация ДО АО Банк ВТБ Казахстан, а также Интернет.

Научная новизна результатов исследования заключается в следующем:

- предложена авторская трактовка лизинговых операции коммерческих банков;

- разработана программа лизинговых операций коммерческих банков;

- предложены пути совершенствования развития лизинговых операций.

Целью дипломной работы является изучение состояния и разработка по совершенствованию организаций лизинговых операций.

Исходя из поставленной в работе цели, решались следующие задачи:
- раскрыть сущность лизинговых операций в банке;

- проанализировать состояние и перспективы развития лизинговых операций;

- исследовать учет лизинговых операций в банке;

- выявить резервы и пути совершенствования организации лизинговых операций коммерческих банков;

- оформить пути развития лизингового бизнеса в Казахстане и т.п.

Финансовый лизинг – вид финансирования, при котором банк передает клиенту (лизингополучателю) во временное владение и пользование приобретенный у поставщика предмет лизинга для осуществления предпринимательских целей на срок более 3 лет. При исполнении лизингополучателем своих обязательств по договору финансового лизинга, предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя.

Предметом лизинга могут быть машины, оборудование, инвентарь, транспортные средства и любые другие основные средства, используемые в предпринимательских целях. Предметом лизинга не могут быть ценные бумаги и природные ресурсы.

Преимущества лизинга:

- возможность использования основного средства сейчас, без отвлечения значительных ресурсов из оборотов (лизинг является эффективным средством для увеличения активов как действующих, так и вновь созданных предприятий. Без отвлечения ресурсов из оборота, компания может расширить действующее производство или создать новое);

- в залог предоставляется приобретаемое имущество;

- комплекс дополнительных услуг (профессиональная помощь в поиске и выборе поставщика предмета лизинга, структурирование сделок, юридическое сопровождение, оформление документов, ,работа со страховыми компаниями, консультации по вопросам учета операций финансового лизинга);

- снижение рисков - банк, приобретая предмет лизинга от своего имени, принимает все меры для снижения рисков, связанных с заключением и реализацией торговой сделки (экспертиза контрактов, применение инструментов торгового финансирования, страхование поставки и груза);

- экономия на транзакционных расходах - при оплате предмета лизинга (кроме иностранного финансирования), различных услуг, банк проводит платежи от своего имени, и не взимает комиссий за платежи;

- гибкость графика лизинговых платежей – в отличие от обычных арендных платежей, банк может составить график, учитывающий специфику и сезонность бизнеса клиента;

- возможное удешевление предмета лизинга за счет экономии на НДС (Правительством РК утвержден перечень оборудования, ввозимого для передачи в фин. лизинг, импорт уплата НДС на импортируемый Товар производится методом зачета);

- льготы по корпоративному подоходному налогу (вознаграждение, уплачиваемое лизингодателю, полностью относится на вычеты из СГД лизингополучателя. Амортизационные отчисления по основным средствам по двойным нормам в первый год эксплуатации. Используя лизинговую схему, клиент получает актив в рассрочку, при этом значительно сокращает его стоимость при амортизации в налогообложении).

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Закон Республики Казахстан "О финансовом лизинге" от 5 июля 2000 г. № 78-II
2. Закон Республики Казахстан "Об иностранных инвестициях" от 28 декабря 1994 года. (с изменениями)
3. Анвар Сайденов "Операция Лизинг"", газета "Казахстанская правда" № 209-210 от 28.09.2002г, стр.6
4. Национальное Статистическое Агентство Республики Казахстан asdc. kz/
5. Национальный Банк Республики Казахстан kz/
6. Адриасова И.В. Лизинг: быть или не быть? // Бизнес и банки, №2, 1998
7. Козлов Д. “Лизинг: новые горизонты предпринимательства”, // Экономика и жизнь, №29, июнь, 1997.
8. Гладких Р.А. “Лизинг как форма инвестиционной деятельности”, // Бизнес и банки, - М, №30, 1998.
9. Кожемяков А. “Лизинг в Центральной и Восточной Европе”, // Финансовый бизнес, - М, № 7, 1996.
10. Бабичев Ю.А. Банковское дело. –М.: Экономика, 2004.
11. Дэвид Полфреман, Филип Форд. Основы банковского дела. - М, 2005, с.114
12. Дэвид Полфреман, Филип Форд. Основы банковского дела. - М, 2005
13. Севрук В.Т. Банковские риски. - М., “Дело ЛТД”, 2003.
14. Севрук В.Т. Банковские риски. - М., “Дело ЛТД”, 2003., с. 57
15. Роуз П. Банковский менеджмент. - М.: «Дело Лтд.», 2004,с. 71
16. Соколинская Н.Э. Стратегия управления банковскими рисками. // Бухгалтерский учет. - 2005. - №12. - с.13.
17. Юдин М.А. Кредитное дело. –СПб: Питер, 2004, 457 с.
18. Закон ""О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан" от 31 августа 1995 г. (с изменениями и дополнениями)
19. Закон Республики Казахстан от 4 июля 2004 года № 474-II О государственном регулировании и надзоре финансового рынка и финансовых организаций
20. Положение о Национальном Банке Республики Казахстан от 24 января 1996 г. Вестник Национального Банка Республики Казахстан, № 7(23)
21. Основные направления денежно-кредитной политики на 2006-2008 годы одобрены постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от «29» января 2006 года №10
22. Поляков В.П., Московкина Л.А. Структура и функции центральных бан­ков. Зарубежный опыт: Учебное пособие. М., ИНФРА-М. 1996.
23. Ефимова Л. Г. Банковское право. - М. 1994
24. Лаврушин О.И.. Банковское дело. - М.: Банковский и биржевой информационный центр, 1992, - 432 с.
25. Рид, Р. Коттер, Р. Смит, Э. Гилл. Коммерческие банки. - М.: Прогресс, 2004. - 501 с.
26. Сейткасимов Г.С. Деньги, кредит, банки: Учебник /Под ред. проф.. – Алматы: Экономика, 1996. -53-84с.
27. Худяков А.И. Финансовое право Республики Казахстан. – Алматы: Экономика, 2002.
28. Отчет Национального банка Республики Казахстан за 2007 год
29. Иконников А. "Очень крутой подъем" // "КонтиненТ", №25 (25 декабря 2004 г.)
30. Казимагомедов А. Ю. Защита и страхование депозитов // Банки Казахстана» журнал, 2003 г., №3, стр. 13-17
31. Куанова Г. Депозиты в банковской системе Казахстана // Деловая неделя 2002, 23 август
32. Куандыков А.А. Пути повышения эффективности деятельности банков на базе информационных технологи // Банки Казахстана, 2007 г., №4
33. Нормативные акты по финансам, налогам, бухгалтерскому учету, страхованию Министерства финансов Республики Казахстан, № 7, 2005.
34. Матовников М. Ю. Снижение процентной ставки – риски и возможности // АльПари– 2003. – №10. – С. 39-45.
35. Соколинская Н.Э. Экономический риск в деятельности банков, - М., Общество “Знание”, 2002.
36. Уварцев А.М. Управление рисками с коммерческой точки зрения. // Финансист. - 1996. - №10. - с.32 - 34.