Налоги и налогообложение, Астана

Объем курса 120 часов, из них 80 часов аудиторные и 40 часов самостоятельные занятия.

Настоящий обзорный курс подготовлен в соответствии с Правилами аккредитации профессиональных организаций бухгалтеров и организаций по профессиональной сертификации бухгалтеров, утвержденными приказом Министра финансов РК от 22 мая 2007 года № 183.

1. Содержание программы:

   Введение

   Формирование налоговой системы государства является непосредственным атрибутом ее независимости, направленное на создание и развитие правового государства и общества, регулирование экономики и предпринимательства, организацию государственных доходов виде налогов и других обязательных отчислений.

   Представленная программа обучения построена, включает в себя следующие основные темы как общей, так и особенной части. Знания и навыки, получаемые кандидатами в результате изучения дисциплины, позволят дать основное понимание правовых вопросов, связанных с налоговым законодательством Республики Казахстан.

   **ТЕМА 1. СИСТЕМА НАЛОГОВ И ДРУГИХ ОБЯЗАТЕЛЬНЫХ ПЛАТЕЖЕЙ В БЮДЖЕТ В РЕСПУБЛИКЕ КАЗАХСТАН**

   Понятие налогов. Функции налогов. Принципы налогообложения. Элементы налога. Способы взимания налогов. Виды налогов. Ставки налогов.

   **ТЕМА 2. СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВЫХ ОТНОШЕНИЙ**
   Налоговые органы. Права и обязанности органов налоговой службы. Уполномоченные государственные органы. Налогоплательщики и налоговые агенты. Права налогоплательщика и налогоплательщика, налогового агента

   **ТЕМА 3. НАЛОГОВОЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВО И ЕГО ИСПОЛНЕНИЕ**
   Налоговое обязательство. Исполнение налогового обязательства при передаче имущества в доверительное управление. Исполнение налогового обязательства при ликвидации юридического лица, при прекращении деятельности в Республике Казахстан структурного подразделения, постоянного учреждения юридического лица нерезидента. ……. Сроки исковой давности по налоговому обязательству и требованию. Изменение сроков исполнения налогового обязательства

   **ТЕМА 4. НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ**
   Налоговый контроль. Налоговая тайна. Регистрация налогоплательщика в налоговых органах. Регистрационный учет плательщиков налога на добавленную стоимость. Регистрационный учет в качестве электронного налогоплательщика. ……. Контроль за деятельностью уполномоченных государственных и местных исполнительных органов. Рассмотрение жалобы на уведомления о результатах налоговой проверки.

   **ТЕМА 5. НАРУШЕНИЕ НАЛОГОВОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА ИХ СОВЕРШЕНИЕ**
   Способы обеспечения исполнения, не выполненного в срок налогового обязательства. Нарушения налогового законодательства и ответственность за их совершение. Административная ответственность.

   **ТЕМА 6. КОРПОРАТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ**
   Понятие. Субъекты налогообложения. Объекты налогообложения Налоговая база. Доходы. Вычеты. …… Исчисление суммы корпоративного подоходного налога. Исчисление суммы авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты корпоративного подоходного налога. Ставки налога. Налоговый период. Налоговая декларация

   **Тема 7. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ**
   Субъекты. Объекты налогообложения……. Декларация по индивидуальному подоходному налогу. Сроки представления декларации.

   **ТЕМА 8. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ.**
   Понятие. Субъекты налогообложения. Объекты налогообложения. Определение облагаемого оборота. Необлагаемый оборот. ……Определение облагаемого импорта. Порядок и сроки уплаты. Уплата налога при импорте. Порядок уплаты в отдельных случаях. Процедуры возврата превышения НДС.

   **ТЕМА 9. АКЦИЗЫ**
   Понятие. Субъекты. Объект налогообложения акцизом. ………Форма налоговой отчетности, сроки представления. Сроки уплаты акциза. Сроки уплаты акциза на импортируемые подакцизные товары. Место уплаты акциза.

   **ТЕМА 10. РЕНТНЫЙ НАЛОГ НА ЭКСПОРТИРУЕМУЮ СЫРУЮ НЕФТЬ, НАЗОВЫЙ КОНДЕНСАТ, УГОЛЬ**
   Понятие. Субъекты. Объекты. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый период. Порядок исчисления. Мировая цена сырой нефти и газового конденсата. Форма налоговой отчетности, сроки представления. Сроки уплаты. Исчисление.

   **ТЕМА 11. НАЛОГИ И СПЕЦИАЛЬНЫЕ ПЛАТЕЖИ НЕДРОПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ**

   Понятие, общие положения. Раздельный налоговый учет. Бонусы. Подписной бонус. …… Налоговый период. Срок уплаты налога. Налоговая декларация

   **ТЕМА 12. СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ**

   Понятие. Порядок исчисления, уплаты, сдачи налоговой отчетности. Субъекты. Объект налогообложения. Освобождение объектов от обложения……… Порядок и сроки уплаты.

   **ТЕМА 13. НАЛОГ НА ТРАНСПОРТНЫЕ СРЕДСТВА**
   Понятие налога на транспортные средства. Субъекты налогообложения. …… Сроки уплаты. Уплата налога юридическими лицами. Уплата налога физическими лицами.

   **ТЕМА 14. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ.**
   Понятие. Порядок исчисления, уплаты, сдачи налоговой отчетности по Земельному налогу. Субъекты. Плательщики налога. …… Формы налоговой отчетности, порядок представления. Сроки уплаты. Уплата земельного налога.

   **ТЕМА 15. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО**
   Налог на имущество юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Понятие. Порядок исчисления, уплаты, сдачи налоговой отчетности по налогу на имущество. Субъекты. ……Налоговый период. Порядок исчисления, корректировки. Формы налоговой отчетности, сроки представления. Сроки уплаты.

   **ТЕМА 16. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС. ФИКСИРОВАННЫЙ НАЛОГ**
   Понятие. Субъекты. Объекты. Налоговая база. Налоговая ставка. Налоговый период. Прядок исчисления. Порядок исчисления дополнительного платежа по налогу на игорный бизнес. Предельные размеры дохода. Формы налоговой отчетности, сроки представления. Сроки уплаты.

   **ТЕМА 17. СБОРЫ**
   Понятие. Порядок исчисления, уплаты, сдачи налоговой отчетности по другим обязательным платежам в бюджет. Виды сборов.

   **ТЕМА 18. ПЛАТЫ**
   Понятие. Порядок исчисления, уплаты, сдачи налоговой отчетности по другим обязательным платежам в бюджет. Виды плат

   **ТЕМА 19 ГОСУДАРСТВЕННАЯ ПОШЛИНА**
   Понятие. Порядок исчисления, уплаты, сдачи налоговой отчетности по другим обязательным платежам в бюджет. Государственная пошлина. Консульский сбор.

   **ТЕМА 20. ТАМОЖЕННЫЕ ПЛАТЕЖИ**
   Понятие. Вида таможенных платежей. Плательщики. Виды ставок налоговых платежей. Таможенные сборы…… Виды обеспечения уплаты таможенных платежей.

   **ТЕМА 21. ПЕНСИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ И СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ**
   Пенсионные отчисления. Объекты исчисления обязательных пенсионных взносов. Ставки обязательных пенсионных взносов. …… Сдача расчета по начисленным социальным отчислениям за участников системы обязательного социального страхования.

   **ТЕМА 22. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ, ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НА ТЕРРИТОРИЯХ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗОН**
   Понятие и субъекты. Исчисление, порядок и сроки уплаты налогов. Налоговый период.

   **ТЕМА 23. ОСОБЕННОСТИ МЕЖДУНАРОДНОГО НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ**
   Основные принципы международного налогообложения. Резиденты. Нерезиденты. Постоянное учреждение нерезидента. ……Особенности налогообложения доходов резидентов от внешнеэкономической деятельности. Зачет иностранного налога.

   **ТЕМА 24. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ**

   Понятие. Общеустановленный порядок. Специальный налоговый режим. Налоговый режим. Специальный налоговый режим. …… Специальный налоговый режим для юридических лиц.

   **ТЕМА 25. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ. НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ. НАЛОГОВЫЕ ФОРМЫ. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА**

   Понятие. Виды налогов. Налоговый учет и налоговая документация …… правила налогового учета. Правила ведения раздельного налогового учета. Налоговые формы и порядок их составления. Особенности установления налоговой отчетности. Особенности налогового учета. Финансовый лизинг. Долгосрочные контракты.